- Japanese
- English
品質管理
国際品質管理基準（ISQC1）への完全準拠
あらた監査法人は、証券市場を中心とするいわゆるステークホルダーの要求と期待に応えるために必要とされる要素、すなわちISQC1※の規定範囲でもある「リーダーシップ」、「倫理および独立性」、「クライアントおよび監査契約の評価」、「人材および教育」、「監査の実行・サポート体制」、「モニタリング」の6つを、“品質”の構成要素として捉えています。そして、この“品質”を、1.「品質に係る内部統制の整備・運用」、2.「品質管理手続への準拠性のテスト」、3.「独立性を有する監視組織によるモニタリング」の3つのディフェンス・ラインにより確保します（ISQC 1コンセプト）。
この一連の活動は、米国上場企業が米国企業改革法（404条）の要求に適合するために採用している財務報告に係る内部統制の整備・運用と同程度の管理体制を、監査法人の品質管理に係る内部統制の整備・運用に適用しようとする新しい試みです。
- ※ISQC 1 – International Standard on Quality Control No. 1, “Quality Control for Firms that Perform Audits and Reviews of Historical Financial Information”
監査業務の品質管理 – PwC Audit
あらた監査法人は、遂行すべきミッションの中で監査の品質を最優先と考えています。現場を担当する監査チームの誠実性、使命感こそが品質管理の基本であることを認識し、それをすべての社員および職員で共有します。
- ・監査業務における国際水準の品質を確保するため、PwCの開発した監査アプローチ”PwC Audit”を取り入れ、監査ツールである”MyClient”を採用しています。
- ・監査業務の品質を継続的に改善するため、定期的に監査業務の品質レビューを実施し、問題点の抽出、原因分析、監査手法・ツールの改善、研修といった継続的改善を行う（CIR - Continuing Improvement Review）プログラムを導入しています。
- ・すべての監査について、米国SEC目的監査の場合に求められる基準と同様、社員に対して5年以内のローテーション・ルールを採用しています（ただし、筆頭署名社員以外の社員は7年以内のローテーション）。
- ・ビジネスを的確に把握し、深みのある監査を実施するため、業種やリスクを十分考慮してスタッフを配置します。また、職業倫理、会計、監査等の必須研修プランを提示し、監査業務に従事する場合、その履修を条件とします。
- ・監査の実効性を上げるため、期中監査、期末監査などの予定されたタイミングにとらわれず、クライアントに重要な事象が発生する都度、また、マネジメントが重要な意思決定を行う都度、タイムリーにそれらの吟味を行い、監査上の判断をしていきます（リアルタイム監査の実施）。また、審査機能を担う品質レビューパートナー（QRP - Quality Review Partner）も監査チームのリアルタイム監査に対応して、監査計画段階から、監査の実施過程、監査判断の過程、監査の完了段階まで、リアルタイムで重要事項、重要判断をレビューしていきます。
- ・事前に審査を受けるべき事項を明示し、テクニカル・サポート部の見解を入手することを義務付けています（アカウンティング・コンサルテーション）。QRPがこのコンサルテーション実施状況をモニタリングします。
