内部統制の最適化・効率化

内部統制の構築から最適化へ

ビジネスや戦略、組織構造と同様に、内部統制は企業によって異なるものです。したがって、一律的な内部統制を構築・導入すると、業務や統制目的、リスクと整合しない可能性があります。また、内部統制は継続的に運用していくものです。日常業務において無理、無駄があったり、時間の経過によって実状に合わなくなるかもしれません。内部統制を継続可能なものにするためには、現状を見直すことにより、内部統制を最適化することが重要です。
あらた監査法人では、グローバルのベストプラクティスと独自のアプローチにより、貴社の内部統制を最適化することを支援します。

2年目J-SOX適用以降のコスト削減

金融商品取引法により、企業は、財務報告にかかる内部統制の評価を毎年行うことが求められるようになりました。適用初年度に向けて内部統制の整備、運用、評価を一巡した企業は、この内部統制評価に多大な工数、コストをかけています。また、外部監査人による内部統制監査も、財務諸表監査と併せて実施されます。これらの作業は、今後、毎年必要となるものであり、効率化が求められる領域です。
年次で行う評価にかけるコストは削減される方向に向かっていますが、有効な内部統制を維持することも必要です。今後は、効率化と有効性のバランスを併せ持ったJ-SOX対応へと変革していくことが重要です。
あらた監査法人では、内部統制の最適化に加えて、J-SOX対応のコストを削減するためのさまざまなソリューションを提供します。

現在はどの段階ですか？どの段階を目指していますか？

内部統制の最適化によって期待される効果

• リスクと統制の整合性が確保される
• 統制、情報システム、業務プロセスを最適な形で統合することができる
• アカウンタビリティーや役割と責任、キーコントロールを明確化することができる
• コンプライアンス・リスク、不正や誤謬が発生する可能性が低減される

このような効果によって、J-SOX対応の効率化、コスト削減が実現可能となります。

内部統制最適化によるJ-SOXコストダウンのアプローチ

最適化ポイントの見極め

企業のJ-SOX対応への取り組みは、業種、企業規模、組織体制などによってさまざまです。
まずは、現状の取り組み状況から、内部統制の最適化が可能と思われる領域や、効率化によるコスト削減が可能と思われる領域を識別します。

内部統制の最適化、評価手法の最適化

J-SOXにてカバーすべき内部統制は財務報告に係るものですが、その観点から、リスク識別や統制による対応が過剰と思われる領域、さらには、経営者評価としての整備状況評価、運用状況評価の手続きについても、監査人としての内部統制監査の経験を生かし、有効性を損なわずに効率的な評価ができる態勢を構築します。

J-SOX対応プロセスの見直し

J-SOX対応を継続可能な業務とするには、文書化（または文書の修正）から評価結果に関する意見形成までの業務手順を効率化することが不可欠です。また、文書化や評価、証跡管理の手段としてツールを導入することにより、作業を効率化することも可能です。このような観点から、このフェーズでは、貴社にとって最適な対応プロセスを策定します。

J-SOX対応スキルの高度化

担当者による内部統制、J-SOX対応の理解や業務スキルが向上すれば、より少ない資源で対応作業を進めることが可能になります。これを実現するために、研修の実施だけでなく、共同作業によるOJTを通じてあらた監査法人のノウハウを提供し、担当者のスキル向上を支援します。